听说过个人所得税，但不确定它的含义？你并不孤单！税务可能看起来很复杂，但我们将在这里为你拆解成简单易懂的内容，让一切更清晰明了。
什么是个人所得税？
个人所得税可以看作是你根据全年收入向政府缴纳的一种贡献。这包括你的薪资、工资、股息、利息收入等。无论你是马来西亚的居民还是非居民，马来西亚内陆税收局（LHDNM）都会确定你的纳税义务。
如果你被认定为税务居民，需要了解马来西亚实行累进税制。这意味着你的收入越高，适用的税率也就越高。
需要缴纳个人所得税的个人可以申请税务减免、税务扣除和税务回扣。在本文中，我们将深入探讨税务减免。
什么是税务减免？
缴税固然重要，但想要减少税务负担的你并不孤单。这就是税务减免的作用。可以把它看作是可用于抵扣应课税收入的项目，从而降低你的税额。马来西亚内陆税收局（LHDNM）允许你针对符合条件的各类开支申请这些减免，以减少整体税务负担。
注意：请保留所有符合税务减免资格的开支记录长达7年。这将确保在发生任何查询时，你能提供完整的证明文件。（依据《1967年所得税法令》第82A条）
马来西亚个人税务减免类别（2023年评税年）
想申请税务减免，但不确定从何开始？别担心，我们帮你整理好了！本指南将详细解析马来西亚2023年评税年（YA 2023）可申请的个人税务减免类别。
1. 一般税务减免
此类别涵盖你和受抚养人所产生的基本开支。你可申请最高RM 9,000的减免，此外，已在社会福利部（JKM）注册的残疾人士可额外获得RM 6,000的减免。
2. 教育税务减免（最高RM 7,000）
自己资助高等教育？这个税务减免适用于你！不过，它仅适用于特定课程：
本科：法律、会计、伊斯兰金融、技术、职业、工业、科学或科技相关课程。
研究生（硕士或博士）：任何专业均符合资格。
此外，获得技能发展局（JPK）认可的技能提升课程可享有最高RM 2,000的税务减免。
3. 医疗税务减免
此类别涵盖以下医疗费用：
本人、配偶或子女的医疗费用（最高RM 10,000）：
严重疾病治疗
生育治疗
疫苗接种（最高RM 1,000）
其他医疗费用（全面体检、新冠检测、心理健康咨询）（最高RM 1,000）
18岁以下子女的相关支出（智力障碍评估、早期干预计划）（最高RM 4,000）
父母的医疗费用（最高RM 8,000）：
医疗治疗、特殊需求及看护费用（需由医生认证医疗状况）。
4. 生活方式税务减免
享受生活的同时还能省税！这些税务减免适用于你、配偶或子女的相关消费（最高RM 2,500）：
购买或订阅书籍、期刊、杂志、报纸或其他类似出版物
购买个人电脑、智能手机或平板电脑（不可用于商业用途）
购买运动器材或支付健身房会员费用
支付每月互联网订阅费（须登记在本人名下）
额外运动税务减免（最高RM 500）：
购买符合《1997年体育发展法令》定义的运动器材（不包括电动双轮自行车）
支付体育设施的租赁费或入场费
支付体育赛事的报名费（赛事主办方须获得体育专员批准并持有许可证）
母乳喂养设备税务减免（最高RM 1,000）*
*此减免每两年仅可申请一次，且仅适用于育有两岁及以下子女的母亲。
5. 儿童保育税务减免（最高RM 3,000）
减少6岁及以下子女的保育开支，前提是孩子需就读于注册托儿机构或幼儿园。
6. 储蓄税务减免（最高RM 8,000）
可针对国家教育储蓄计划（SSPN）的净存款额（2023年存款总额减去总提款额）申请税务减免。
7. 受抚养人税务减免
残疾配偶：RM 5,000
每名未满18岁的未婚子女：RM 2,000
每名18岁及以上、就读全日制教育（至文凭水平）的未婚子女：RM 2,000
每名18岁及以上、继续深造（文凭或更高学历）的未婚子女（须为认可课程及机构）：RM 8,000
残疾子女：RM 6,000（特定情况下可额外获得RM 8,000的减免）
8. 保险与退休金税务减免（最高RM 13,000）
此类别的总减免上限为RM 13,000，并针对不同的缴纳项目设有限额：
强制性缴纳至认可计划，或自愿缴纳至雇员公积金（EPF）（不包括私人退休计划），或根据任何书面法律的缴纳（最高RM 4,000）
人寿保险保费、家庭Takaful供款，或额外自愿缴纳至EPF（最高RM 3,000）
递延年金及私人退休计划（PRS）（最高RM 3,000）
教育及医疗保险（最高RM 3,000）
9. 其他税务减免
缴纳社会保险机构（SOCSO）供款（最高RM 350）
电动车充电设备（最高RM 2,500，不可用于商业用途）
赡养费支付（最高RM 4,000）
购买基本辅助器材（适用于本人或残疾家庭成员，最高RM 6,000）
以下是一个示例计算，展示税务减免如何帮助减少应课税收入：
*因此，根据累进税率表，你需缴纳的税额为RM 1,500。
注意：本文提供的信息摘要来源于指定网站，可能未涵盖所有细节。如需获取最新资讯，建议查阅马来西亚内陆税收局（LHDNM）官方网站。
常见问答 (FAQs)
1. 我如何知道自己是否被视为马来西亚税务居民？
如果符合以下任一条件，你将被视为马来西亚税务居民：
在一个日历年内于马来西亚逗留至少182天。
在马来西亚逗留不足182天，但与前一年或后一年连续182天或以上的逗留期相连。
当年在马来西亚逗留90天或以上，且在过去4年中至少有3年逗留90天或以上。
在上一年及之前连续3年均为税务居民，并在随后一年继续符合税务居民身份。
2. 应课税的最低收入是多少？
如果你的全年总收入超过RM 34,000（扣除公积金后，月净收入约RM 2,833），你将需要缴纳所得税。
3. 我的薪资尚未达到需缴税的门槛，我仍然需要提交e-BE申报2023年的收入吗？
即使你的收入低于应课税门槛，我们强烈建议你通过e-BE系统申报收入。这有助于在马来西亚内陆税收局（LHDNM）建立良好记录，并养成良好习惯，以备未来收入达到应税标准时更顺利申报。
4. 马来西亚报税的截止日期是什么时候？
马来西亚的报税季通常从每年3月1日开始。居民个人需在4月30日（线下提交）或5月15日（电子申报）之前完成报税。请记得提前整理相关收据，以便申请税务减免。
5. 在马来西亚，还有其他方法可以降低所得税吗？
除了个人税务减免外，还有其他税务优惠可帮助降低税负，包括税务扣除、回扣和豁免，这些都能有效减少整体税务责任。点击此处了解更多关于马来西亚的税务激励措施。
理解个人所得税可能会让人感到困惑，但希望本指南已帮助你将其拆解成更易理解的部分。请记住，你并不孤单！如果有任何疑问，Synergy团队随时乐意为你提供帮助。
